18.08.11 на підставі заяви суб’єкта ЗЕД була оформлена періодична митна декларація на постачання вугілля американського виробництва.

      В даній заяві підприємство зобов’язалося кожного календарного місяця не пізніше 30-денного строку після закінчення дії періодичної митної декларації подавати митному органу ВМД типу ІМ-40, а також надавати передбачені законодавством документи та сплачувати податки і збори.

      За цією ПМД станом на 19.10.11 надійшло 76 507,28 тон вугілля. При цьому Луганською митницею було надано дозвіл на використання у безперервному виробничому процесі лише 48 646,36 тон. Так як станом на  15.09.11 підприємство не виконало всіх вимог, передбачених чинним законодавством в частині сплати митних платежів, Луганською митницею було відмовлено у дозволі на використання у виробництві решти товару, ввезеного після цієї дати.

      При цьому в період з 16.09.11 по 19.10.11 генеральним директором підприємства особисто надавались розпорядження на вивантаження та використання без митного оформлення та дозволу митного органу у виробничому процесі 27 860,92 тон вугілля, вартістю 51 419 762,00 грн.

      Таким чином, керівник підприємства-одержувача вугілля здійснив неправомірні операції з товарами, що перебувають під митним контролем, а саме користування ними без дозволу митного органу. 

        За даним фактом складено протокол про ПМП за ознаками ст. 336 МКУ.