На підставі заяв суб’єкта ЗЕД, акредитованого в зоні діяльності Луганської митниці, від 15.10.10 та 22.10.10 були оформлені періодичні митні декларації на постачання вугільного концентрату російського виробництва у кількості 81 280 000 тонн. 
    В цих заявах підприємство зобов’язалося кожного календарного місяця не пізніше 30-денного строку після закінчення дії періодичної митної декларації подавати митному органу ВМД типу ІМ-40, а також надавати передбачені законодавством документи та сплачувати податки та збори.
   30.11.10 на м/п «Алчевськ» було подано ВМД типу ІМ-40 для митного оформлення вугільного концентрату, який було ввезено та використано у процесі виробництва у кількості 32 296,34 тонн, вартістю 38 845 645,98 грн. При цьому у графах 47 ВМД були нараховані митні платежі у загальній сумі мито - 0 грн, ПДВ – 7 769 129,20 грн., єдиний збір – 9764,13 грн. 
    При поданні для митного оформлення у встановлений в зобов’язанні строк заповненої ВМД ІМ-40, підприємство з безперервним циклом виробництва повинно перерахувати на відповідні рахунки митниці митні платежі згідно ВМД. Однак у зв’язку із відсутністю грошових коштів на депозиті митниці та не наданням до митного оформлення документів, необхідних для проведення митного контролю товарів (платіжних доручень, касових ордерів), митним органом було відмовлено у прийнятті вказаних декларацій до митного оформлення та виписано картки відмови.
   Таким чином суб'єктом ЗЕД були скоєні дії, направлені на умисну несплату податків і зборів у встановленому законодавством порядку і у встановлений терміни, що є порушенням митних правил.  
   За даним фактом складений протокол про порушення митних правил за ознаками ст.355, 330 Митного кодексу України.